退休辅助计划（Supplementary Retirement Scheme，SRS）是一种自愿性的退休储蓄账户，缴费可享税务减免，税负递延到提取时。SRS 资金可以用来购买部分储蓄型保单与年金，但规则与用现金购买不同：只有趸交设计符合资格，寿险保障设有上限，给付回流 SRS 账户，提取时的税务则取决于保单是否为终身年金。

下文多条规则出自 MOF《SRS FAQ》小册子，该小册子日期为 2017 年 12 月，截至 2026 年 10 月仍挂在 MOF 的 SRS 页面上；现行口径请向你的 SRS 运营银行与保险公司确认。小册子同时指出，是否接受 SRS 资金，一般由产品提供方决定。

SRS 概览

SRS 由私营机构按 MOF 制定的规则运营，税务由 IRAS 管理。IRAS 列出的 SRS 运营银行为星展银行（DBS）、华侨银行（OCBC）与大华银行（UOB）；每人只能持有一个 SRS 账户。

特点 规则（MOF / IRAS，2026 年）
年度缴费上限 新加坡公民与永久居民 S$15,300；外籍人士 S$35,700（2016 年 1 月 1 日起）
减免截止日期 12 月 31 日前的缴费计入下一个估税年度
税务减免 按缴费金额等额减免，计入每个估税年度 S$80,000 的个人减免总上限
账户内收益的税务 提取前不征税
可投资范围 股票、单位信托、债券、定存、ETF 及部分人寿保险产品（受限制）
退休年龄前提取 全额计税并罚款 5%，特定情形除外
退休年龄或之后提取 提取金额的 50% 计税
身故或末期疾病 末期疾病可全额提取，身故视同提取：最多 S$400,000 免税额度，已做过的免罚提取会相应扣减；超出部分 50% 计税（IRAS，2026 年 9 月 3 日）

外籍人士还要走额外的步骤，包括年度申报，并有一条单独的一次性提取途径；见外籍人士与新永久居民的储蓄计划。

SRS 资金投向哪里

MOF 每年公布 SRS 统计。截至 2025 年 12 月，SRS 账户持有人为 516,376 名，累计缴费 S$238.8 亿。投资构成显示了保险所占的分量。

资产类别（MOF 分类） 占 SRS 投资组合比例，2025 年 12 月
股票、REIT 与 ETF 24%
其他（新加坡政府债券、公司债券、外币存款、基金管理） 23%
现金 21%
保险 20%
单位信托 11%
新元定存 0%

保险占比已从 2021 年 12 月的 26%，降至 2024 年的 22% 和 2025 年的 20%。MOF 的"保险"类别不区分储蓄型保单、年金与 ILP。21% 以现金形式持有这一点值得留意：未投资的 SRS 现金只按运营银行的存款利率计息，这也是人们会在 SRS 内考虑趸交计划、国库券或新加坡储蓄债券的原因之一。

SRS 资金可以购买哪些保单

核心资格规则出自 MOF《SRS FAQ》小册子（截至 2017 年 12 月）。

规则 小册子的表述 实际影响
保费类型 年金与非年金计划都只限趸交产品，包括多次趸交产品 期交储蓄型保单不能用 SRS 缴费
寿险保障上限 寿险保障（含完全永久残疾利益）上限为趸交保费的 3 倍 这类计划以储蓄为主，保障须另行购买
残疾相关功能 计划可提供残疾时的缴费延续利益（contribution continuation benefit） 部分计划在你残疾后会继续代为缴入
不包括的产品 重疾、医疗与长期护理保险 这些须用其他资金购买
受益人提名 不允许信托提名 只能做可撤销提名；LIA 2026 年的提名指南对 SRS 与 CPFIS 保单也是同样说法
是否接受 是否接受 SRS 资金，一般由产品提供方决定 并非每一份趸交计划都接受 SRS

改变的只是资金来源与税务外壳：保证值与非保证值的运作方式与其他保单相同，因此利益说明书指南同样适用。

资金如何进出

弄清资金流向，可以避开最常见的意外：SRS 账户未关闭时，保单给付不会以现金直接付给你。

  1. 保费。 趸交保费经运营银行从你的 SRS 账户付给保险公司。
  2. 储蓄型保单满期。 小册子写明，满期时的现金给付一般须回流 SRS 账户，之后作为 SRS 现金留存，直到你再投资或提取。
  3. 账户未关闭期间的年金派息。 每月年金派息须先回流 SRS 账户才能提取，取出时按 SRS 提取计税。
  4. 账户关闭或视同关闭之后。 对年金，小册子写明 SRS 会员不得退保；派息按下文所述的终身年金税务规则继续。
  5. 以投资形式提取。 自 2015 年 7 月 1 日起，SRS 存款可以投资形式提取，但小册子指出，包括保险保单在内的不可分割投资不能以这种方式提取。

实际要核对的是满期日。在你的法定退休年龄之前满期的储蓄型保单，钱会回到 SRS 里；除非适用例外情形，否则取出就要被罚款。

提取如何计税

IRAS 列出了共同决定 SRS 资金税务的四项条件，保险保单回流的资金也包括在内（页面更新于 2026 年 9 月 3 日）。

条件 IRAS 规则
你的退休年龄 以你首次缴纳 SRS 时适用的法定退休年龄为准——2026 年 7 月 1 日起首次缴费者为 64 岁；更早缴费者适用较早、较低的年龄，之后的上调不影响你
该年龄之前 多数情况下提取全额计税，并罚款 5%
该年龄起 每笔提取的 50% 计税；免罚提取可从首次免罚提取起分 10 年进行
10 年期满 除终身年金外，剩余余额视同提取；这包括储蓄型保单与定期年金，其价值在期满后立即视同提取

由于每笔提取的 50% 计税，应缴税额取决于你当年的其他收入；分散提取可以降低每年的应税金额。规则如何适用于你取决于个人情况；本页不预测任何税务结果。

终身年金例外与视同提取

10 年期限影响最大的，正是保险产品。

终身年金。 IRAS 表示，投资于终身年金时，10 年提取期限不适用：只要你继续终身领取年金，每年派息的 50% 须计税。SRS 运营银行会向 IRAS 申报这些金额。因此，终身年金可以把 SRS 提取分散到远超 10 年的时间。

储蓄型保单与定期年金。 期满时不必退保，但 IRAS 把它们当时的退保价值视为已提取，并对其中 50% 征税。MOF 小册子的说法相同。结果可能是：你还没以现金拿到的价值，已经产生了税单。

保单类型 10 年期限内 期满之后
在期限内满期的储蓄型保单 给付回流 SRS；提取时 50% 计税 —
生效期超过期限的储蓄型保单或定期年金 给付按实际支付回流 SRS 退保价值视同提取，50% 计税
终身年金 派息回流 SRS；提取时 50% 计税 每期派息终身按 50% 计税

常见失误

SRS 保单的大多数问题出在时间安排上，而不是产品本身。

  1. 满期太早。 在法定退休年龄之前满期的储蓄型保单，钱会回到 SRS，提前提取要全额计税并被罚款。
  2. 保费类型不对。 只有趸交或多次趸交符合资格；期交计划不能用 SRS 缴费。
  3. 期待保障功能。 寿险保障上限为保费的 3 倍，所以 SRS 保单不能替代定期寿险或终身寿险。
  4. 信托提名。 SRS 保单不允许信托提名；请用可撤销提名或其他工具规划遗产。
  5. 视同提取。 生效期超过 10 年期限的储蓄型保单或定期年金，会在期满时按退保价值计税。
  6. 现金闲置。 满期款项若在 SRS 内未再投资，只按运营银行的存款利率计息。
  7. 离开新加坡。 外籍人士应核对离境、提取规则与保单期限三者如何衔接。

如果你需要协助核对一份以 SRS 出资的计划是否契合你的提取时间表，可以通过本站联系方式登记需求。

资料来源与日期

  1. Supplementary Retirement Scheme（退休辅助计划） — Ministry of Finance (MOF) · 2026-04-15
  2. SRS FAQ booklet (as of 7 December 2017)（SRS 常见问题小册子） — Ministry of Finance (MOF) · 2017-12-07
  3. Tax on SRS withdrawals（SRS 提取的税务） — Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) · 2026-09-03
  4. SRS contributions and tax relief（SRS 缴费与税务减免） — Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) · 2026 (YA 2026)
  5. Compiled SRS statistics 2025（2025 年 SRS 统计汇编） — Ministry of Finance (MOF) · 2025-12（数据截至）
  6. Annuity (recurring annual payments)（年金：每年定期给付） — Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) · 2026-02-27
  7. Your Guide to Nomination of Insurance Nominees（保险受益人提名指南） — Life Insurance Association Singapore · 2026-03

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