外籍人士与新永久居民的储蓄方案：SRS 上限、美元计划、汇率风险与 CRS

对外籍人士与新永久居民（PR）来说，新加坡储蓄方案的运作方式与公民无异：保险公司提供保证价值，分红计划在此之上再加非保证红利。变化的是周边的配套规则：SRS 上限更高但退出规则不同，外籍人士没有 CPF，可以选择保单币种，税务与申报义务也可能跟着你回到本国。本专栏讲的就是这些差异。内容依据新加坡规则；涉及中国内地、香港及其他司法辖区之处会特别标注，不构成税务建议。

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居留、税务居民身份与工作准证问题不在本站范围之内。姐妹站 hnw.sg 讲解了居留与税务居民身份（中文）。

外籍人士的 SRS：S$35,700 上限与退出规则

退休辅助计划（Supplementary Retirement Scheme，SRS）向外籍人士开放。MOF 规定的年度供款上限为：外籍人士 S$35,700，公民与永久居民 S$15,300（自 2016 年 1 月 1 日起适用）。供款可享税务减免，但受个人所得税减免总额 S$80,000 的上限约束。MOF 的 SRS 常见问题手册（截至 2017 年 12 月）写明，外籍人士每年须向 SRS 运营银行提交外籍身份书面声明，以便银行计算上限。MOF 的 SRS 页面至今仍列有外籍人士声明表格。

关键区别在于如何退出。IRAS（页面更新于 2026 年 9 月 3 日）规定，若 SRS 账户自首次供款之日起已保留至少 10 年，且属于一次性全额提取，外籍人士可提取 SRS 存款而不被收取 5% 罚款，提取额的 50% 计税。MOF 手册另加一项身份条件：你在提取当日及此前连续 10 年内，必须既不是新加坡公民也不是永久居民。否则，在法定退休年龄之前提取须全额计税并加收 5% 罚款。法定退休年龄以你首次供款时适用的为准；2026 年 7 月 1 日起首次供款者为 64 岁。

这对 SRS 内的保险为何重要。MOF 手册解释，如果某项投资是保险保单不可分割的一部分，SRS 运营银行不能批准“以投资形式”提取。如果你计划离境时全额提取，SRS 资金购买的储蓄型保单可能需要先满期或先退保，而提前退保通常拿回少于所缴保费。请让任何 SRS 保单的满期日与你可能的离境日期相匹配，并向运营银行与保险公司确认现行做法。更完整的规则见用 SRS 购买储蓄型保单与年金。

CPF 与 CPF LIFE：适用于永久居民、不适用于外籍人士的部分

CPF Board 的雇主指南写明，须为新加坡公民与新加坡永久居民雇员缴纳 CPF。持工作准证的外籍人士不缴。新永久居民头两年按渐进费率缴纳，除非雇主与雇员共同申请较高费率。

1958 年或以后出生、开始领取时退休存款至少 S$60,000 的公民与永久居民，会自动纳入 CPF LIFE。外籍人士没有 CPF LIFE 这一底层，退休后的任何终身收入都必须来自私人来源，例如年金、SRS 存款或本国养老金。新永久居民可以逐步建立 CPF LIFE 底层，但如果职业生涯后期才加入 CPF，金额可能不大。两种收入来源的比较见 CPF LIFE 与私人年金，用 CPF 买保险的规则见 CPF 与储蓄方案。

美元储蓄型保单与年金：币种与演示说明

许多国际家庭会被推荐美元储蓄方案。需要核对三点：

1. 汇率风险是双向的。如果你将来以新元、人民币或港元开支，美元满期金或给付折算成你的开支货币后，可能比利益说明书显示的多，也可能少。利益说明书不模拟汇率。
2. 演示利率。LIA 的年化 4.25% 与 3.00% 上限是针对新元分红保单设定的。美元计划请看利益说明书中印出的利率及其解释说明，不要假定新元上限同样适用。参见利益说明书怎么读。
3. 资金来源的限制。SRS 供款以新元缴纳。CPFIS 投资默认以新元计价，但 CPF Annex A 写明，纳入 CPFIS 的年金、储蓄型保单与 ILP 可以用其他货币计价；请核实具体计划在该币种下是否纳入 CPFIS。外籍人士没有 CPF，因此实际选择只有现金与 SRS。

有些计划提供面向跨境家庭的功能，例如更换受保人或指定继任保单持有人。如有提供，相关内容会写在产品摘要中，并以保险公司条款为准。

保障机制：PPF 同时保护居民与非居民

SDIC 指出，在保单持有人保障计划（Policy Owners' Protection Scheme，PPF）下，在新加坡签发的保单同时保护居民与非居民。你的国籍不影响保障。关键在于保单是否由 PPF 计划成员在新加坡签发；在新加坡注册的保险公司通过海外分支机构签发的保单不在保障范围内（SDIC，PPF 保障范围）。上限对所有人相同：人寿保单为每位受保人在每家保险公司合计 S$100,000 的保证退保价值（保证保额另设 S$500,000 上限）；年金为 S$100,000 的保证利益折算价值。尚未宣布的非保证红利不受保护。

CRS 与本国税务

新加坡实施共同申报准则（Common Reporting Standard，CRS）。IRAS 把现金价值保险合同（cash value insurance contract）定义为具有现金价值的保险合同，并要求申报金融机构申报其现金价值或退保价值。储蓄型保单与许多年金都属于此类。IRAS 2025 申报年度的申报司法辖区名单（2026 年 2 月 2 日更新）包括中国内地（CN）与香港（HK）。如果你的税务居民身份在其中一地，应预期保单会被申报到当地。IRAS 指出，修订版 CRS 自 2027 年 1 月 1 日起生效。

新加坡已对 2008 年 2 月 15 日或之后的身故取消遗产税，但你所在的本国司法辖区仍可能对遗产征税。购买前请取得当地税务意见。

国际居民投保前的简短清单

• 我可能会在新加坡停留多久？保单的满期日或给付起始时间与这个时间线是否吻合？
• 如果用 SRS 资金购买，我能否满足外籍人士的 10 年条件，还是会需要提前退保？
• 满期时或退休后，我会用哪种货币开支？
• 在这家保险公司的保证价值是否落在 PPF 上限之内？
• 我现在是哪里的税务居民，将来会是哪里？保单在当地会如何申报与征税？
• 受益人应提名谁？我本国的法律是否承认这项提名？

投保流程同样适用于非公民，只是会有额外的身份与资金来源核查。如需协助把储蓄方案与你预计的停留时间相匹配，可通过本站联系方式登记需求。